Revolucionario Cambio del IVA en EAU: Descúbrelo
Nuevas Normas de IVA en EAU a Partir de 2026: Todo lo que Necesitas Saber sobre la Nueva Regulación
A partir del 1 de enero de 2026, los Emiratos Árabes Unidos introducirán nuevas normas simplificadas de impuesto al valor agregado (IVA). El objetivo de estos cambios es modernizar el sistema de impuestos, reducir las cargas administrativas y crear un entorno regulador más transparente en línea con los estándares internacionales. Las nuevas normas se introducen mediante el Decreto Ley Federal No. 16 de 2025, que modifica el Decreto Ley Federal No. 8 de 2017.
Propósito de los Cambios
Según el Ministerio de Finanzas de los EAU, el nuevo decreto está alineado con los esfuerzos del país para modernizar y simplificar el sistema fiscal. La meta es crear un entorno fiscal estable, eficiente y competitivo a nivel internacional que sirva tanto a la sostenibilidad del presupuesto nacional como a los intereses de los operadores económicos. Los cambios principalmente alivian las obligaciones administrativas para los contribuyentes mientras endurecen las medidas contra el fraude.
Abolición de la Autoliquidación en Cargos Invertidos
Uno de los cambios clave es la eliminación de la obligación de autoliquidación en la aplicación de cargos invertidos bajo la nueva regulación. Esto había provocado trabajo administrativo adicional para muchas empresas, ya que se requería que emitieran facturas de forma independiente para transacciones donde eran los receptores del servicio pero estaban obligados a pagar el IVA.
A partir de 2026, esta obligación será eliminada, aunque los contribuyentes deberán seguir conservando los comprobantes y documentos relacionados. Esto reduce las cargas administrativas al tiempo que mantiene la transparencia necesaria para auditorías.
Limitación de Cinco Años para Reembolsos de IVA
La enmienda introduce un límite de cinco años para reembolsos de IVA. Esto significa que los contribuyentes tendrán hasta cinco años para reclamar el exceso de IVA reembolsable una vez completada la reconciliación fiscal.
Esta norma apunta a eliminar la incertidumbre financiera resultante de reclamaciones prolongadas de reembolsos. El objetivo es prevenir la acumulación de saldos fiscales pendientes y fortalecer el equilibrio financiero del sistema fiscal.
Medidas Estrictas Contra la Evasión Fiscal
Un elemento importante de la nueva regulación es el empoderamiento de la Autoridad Federal de Impuestos (FTA) para negar la deducibilidad del IVA de insumos si determina que una transacción forma parte de un esquema de evasión fiscal.
Esta disposición es parte de la lucha contra el fraude en impuestos indirectos y fomenta que los contribuyentes actúen con mayor cautela. Los contribuyentes estarán obligados a verificar la fiabilidad de sus proveedores y comprobar la legalidad de las transacciones.
La FTA determinará los procedimientos y criterios para decidir si una transacción es aceptable para la deducción del IVA de insumos. Esto fortalece la transparencia y el cumplimiento legal a lo largo de la cadena de suministro.
Principio de Responsabilidad Compartida
La nueva regulación enfatiza la responsabilidad compartida de los contribuyentes al adherirse a las normas fiscales. Esto significa que tanto el comprador como el vendedor serán responsables de la conformidad de las transacciones y deberán asegurar que el acuerdo no constituya un esquema de evasión fiscal.
Este enfoque promueve prácticas comerciales de buena fe, transparentes y reduce la posibilidad de abuso.
Sostenibilidad y Competitividad
El Ministerio de Finanzas enfatizó que la nueva regulación apoya la sostenibilidad de los ingresos del estado al mismo tiempo que mejora la competitividad de la economía de los EAU. Los procedimientos simplificados hacen que el país sea más atractivo para inversionistas y empresas, especialmente aquellas que buscan un entorno empresarial estable y predecible en la región.
La alineación con los estándares internacionales, un enfoque en la transparencia y la digitalización, contribuyen todos a la continua prominencia de los EAU en la economía global.
¿Qué hacer ahora?
Las empresas afectadas por los cambios deben prepararse para las nuevas normas antes de su implementación en 2026:
Los sistemas de contabilidad interna necesitan actualizarse, especialmente en relación con la abolición de la autoliquidación y las reglas de conservación de documentos.
Los proveedores deben estar sujetos a un mayor escrutinio para evitar transacciones que la FTA podría evaluar como evasión fiscal.
Se aconseja consultar a expertos legales y fiscales para entender completamente y incorporar todas las modificaciones en las prácticas diarias.
Resumen
Las nuevas normas de IVA de los EAU marcan un paso importante hacia un sistema fiscal más simple, transparente y eficiente. Los cambios no solo reducen las cargas administrativas, sino que también fortalecen la estabilidad financiera y la confianza entre los participantes del mercado. La regulación introduce controles más estrictos contra abusos al tiempo que establece las condiciones para un entorno económico más flexible, justo y sostenible.
El año 2026, por tanto, anuncia una nueva era en el sistema fiscal de los EAU, para la cual todas las empresas deben prepararse con anticipación.
(Fuente: Basado en un comunicado de la Autoridad Federal de Impuestos (FTA).)
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